부동산임대사업자 부가가치세 신고 해야 하나요? (네!)

부동산임대업 사업자 구분

 

개인사업자는 과세유형에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다. 그 기준은 1년간 매출액이 8,000원을 넘느냐 아니냐에 달려있으며, 간이과세자는 연매출액 8천만 원 이하인 경우입니다. 

구 분	기준금액	세액 계산
일반과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	(매출액×업종별 부가가치율×10%) - 공제세액 = 납부세액 ※ 공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

 

그러나 부동산 임대업이나 과세유흥장소 사업자라면 기준이 달라집니다. 이 경우 연매출액 4,800만 원 이하일 경우 간이과세자가 됩니다.

부동산 임대업 연매출액 4,800만 원 이상 : 일반과세자
부동산 임대업 연매출액 4,800만 원 이하 : 간이과세자

 

 

부가가치세 사업자 구분 - 간이과세자, 일반과세자

부가가치세 신고 - 일반과세자, 간이과세자

 

 

 

 

 

부동산임대업 부가세 세율

부동산임대 간이과세자 부가세 세율 : 4%

간이과세자의 부가세 세율은 업종마다 다릅니다. 

간이과세자의 부가세 세율 = 업종별 부가가치율 x 10%

 

부동산 임대업의 간이과세자 부가가치율은 40%로, 부동산 임대업의 간이과세자 부가세 세율은 4%입니다.

 

 

 

부동산임대 일반과세자 부가세 세율 : 10%

일반과세자는 모든 업종에서 부가세 세율이 10%입니다.

부동산 임대업 일반과세자의 부가세도 10%입니다.

 

 

부동산 임대업의 부가세 세율은 간이과세자 4% < 일반과세자 10%로, 일반과세자가 더 많은 세금을 납부해야 합니다.

 

 

 

일반과세보다 간이과세가 항상 더 유리할까?

[부가가치세] 일반과세보다 간이과세가 항상 더 유리할까?

 

 

 

 

 

 

 

 

모든 사업자는 부가세 신고를 해야 한다

사업자는 부가세 신고를 해야 합니다. 부가세를 납부하지 않는 간이과세자도 신고는 해야 합니다.

 

간이과세자는 1년에 한 번 신고합니다.

과세기간	신고납부기간
1.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.

 

일반과세자는 1년에 두 번 신고합니다.

과세기간	과세대상기간	신고납부기간	신고대상자
1.1~6.30	1.1.~6.30.	7.1.~7.25.	일반사업자
7.1~12.31	7.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.	일반사업자

 

 

부가가치세 의미, 납부대상, 과세기간, 신고기간

[부가가치세] 의미, 납부대상, 과세기간, 신고기간

 

 

 

 

 

 

부동산 임대사업자 부가세 신고, 납부

간이과세자는 부가세 신고만 할 뿐, 납부금액은 없습니다.

일반과세자는 신고 후 납부해야 합니다.

 

 

 

 

 

부동산 임대 부가세 계산/예측해 보기

 

부동산 임대업 일반과세자의 부가가치세 납부금액은 대략 (월세 × 6 × 10%) 전후입니다.

 

일반과세자는 1년에 부가세를 두 번 납부하므로 6개월간 월세를 수익으로 잡아, 매출액은 대략 (월세 × 6)으로 계산할 수 있습니다. 

 

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

 

매출세액은 매출액의 10%입니다. 월세를 60만 원 받는다면 6개월치 360만 원의 10프로 36만 정도의 매출세액이 발생합니다.

 

 

부동산임대 과세표준, 매출액 구하기 - 보증금/간주임대료 계산

부동산임대 [부가가치세] 과세표준, 매출액 구하기 - 보증금/간주임대료 계산

 

 

보증금 이자가 간주임대료로 환산하여 매출액에 포함되고, 수리비 등의 지출이 있다면 매출세액이 발생하여 납부할 부가가치세가 36만 원에서 조금 차이가 있을 수 있습니다. 

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그러나 오피스텔 임대업의 경우 보증금이 낮고(보증금 이자가 적다), 부동산 취득 후 매입세액은 크게 발생하지 않기 때문에 (관리비, 수리비 등이 나올 수 있습니다) 부가세 납부액은 대략 (월세 × 6 × 10%)에서 벗어나지 않을 거라 예상할 수 있습니다.

 

 

부동산임대 부가세 셀프신고는 아래 링크를 참고하세요.

부동산 임대 일반사업자 부가세 셀프신고 하기

부동산 임대 일반사업자 부가세 셀프신고 하기

 

 

 

 

 

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