부동산 임대업 일반과세자 부가가치세 신고
부동산임대업 일반사업자는 부가세 신고 대상자입니다.
그리고 1월, 7월은 부가세 신고의 달이죠. 작년에도 냈는데 올해도 헤매는 나를 보며, 내년의 나를 위해 부가세 신고 절차를 정리해 봅니다.
[부가가치세] 모든 사업자가 납부하는 부가세 (뜻, 계산, 신고기간, 신고 횟수)
[부가가치세] 모든 사업자가 납부하는 부가세 (뜻, 계산, 신고기간, 신고횟수)
7월은 1년에 두 번 있는 부가세 신고의 달이죠! 부가가치세가 무엇인지, 그리고 신고기한에 대해 간단히 알아보겠습니다. 부가가치세 뜻, 계산 부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(
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부동산 임대업 일반과세자 부가가치세 홈택스 신고 절차
홈텍스에 로그인을 합니다.
(저는 카톡 간편 로그인을 애용합니다.
개인로그인 후, 로그인 옆에 개인이 아닌 사업장을 클릭하여 로그인 정보를 변경합니다)
세금신고 - 부가가치세에 들어간 후
일반과세자 - 정기신고를 클릭합니다.
부가가치세 신고 - 일반과세자 기본정보 입력
부가가치세 신고를 하는 본인 정보를 입력하는 창입니다.
사업자 - 사업장등록번호 옆 [확인]을 클릭합니다.
부가세를 신고하려는 사업장을 선택하면, 해당 사업장의 기본정보가 입력됩니다.
자동으로 사업자 세부사항 내용이 입력/완성됩니다.
예를 들어 제 경우,
업종코드 : 701201
업태 : 부동산업
종목 : 비주거용 건물 임대업
입니다.
[저장 후 다음 이동] 누릅니다.
부가가치세 신고 - 부동산임대업 입력서식 선택
입력할 서식을 선택합니다.
따로 건드릴 필요 없이 부동산 임대업은 업종 코드에 맞는 서식이 이미 선택되어 있습니다.
자동으로 체크된 항목은 다음과 같습니다.
| 과세표준 및 매출세액 | 매입세액/경감, 공제세액 | 기타제출서류(영세율 제외) | 경감, 공제세액 |
| 매출처별 세금계산서 합계표 | 매입처별 세금계산서 합계표 | 매입처별 계산서 합계표 | 전자신고공제세액 |
| 부동산임대공급가액 명세서 | 신용카드 매출전표 등 수령명세서 | ||
| 기타매출분 | |||
| 과세표준명세 |
[전자신고공제세액]은 온라인으로 셀프신고 하기 때문에 자동체크됩니다.
[예정고지세액]은 예정고지세액(직전과세기간 납부세액의 50%를 예정고지서에 의해 납부한 사람)을 낸 사람만 체크합니다.
저는 기납부세액이 없어서 체크 안 했어요.
[저장 후 다음이동] 누릅니다.
부동산임대 공급가액 명세서를 작성해야 한다는 팝업이 뜹니다.
부동산임대 공급가액명세서 작성은 이전 글을 참고하세요!
[부가가치세 신고] 부동산임대 갱신 시 부동산임대공급가액명세서 (보증금, 월임대료, 보증금 이
부동산임대 일반사업자 임대료 갱신 시 부가가치세 신고 부동산 임대업 일반과세자는 부가가치세 신고 대상입니다. 1월, 7월 일 년에 두 번 부가세를 납부하게 되죠. 부동산임대업의 경우 부가
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부가가치세 신고 - 부동산임대 공급가액명세서
부동산임대 공급가액 명세서에서는 부동산 보증금, 월세, 임대기간, 임차인(누구에게 임대하는지)을 신고합니다.
과세기간 중 임대 계약 갱신이 있다면 부동산임대 공급가액명세서에서 수정/입력합니다.
과세기간 중 계약이 갱신된 경우
입주일(과세기간시작일),
퇴거일(갱신일 전일)
갱신일(계약변경일)
을 입력해야 합니다.
부동산임대 공급가액명세서 작성 시 입력할 내용
-부동산 보증금
-월임대료
-임차인
-임대기간
부가가치세 신고 - 과세표준 및 매출세액
과세표준 및 매출세액에서 과세 세금계산서 발급분 (1) 옆의 [작성하기]를 누릅니다.
세금계산서를 발행한 매출금액, 즉 월세액을 입력하는 화면입니다. 과세 세금계산서 발급분을 누르면, 매출처별 세금계산서합계표 창이 뜹니다.
부가가치세 신고 - 매출처별 세금계산서합계표
매출처별 세금계산서합계표에서는 월세로 받은 수입을 신고합니다.
[전자세금계산서 불러오기]를 누릅니다.
7월 12일부터 자동으로 내용이 채워집니다.
(신고를 못했거나, 종이로 세금계산서를 발급했다면 입력내용 추가를 하면 됩니다.)
앞서 작성한 부동산임대 공급가액명세서 그대로 적용하면,
임차인 : 변동 없음
보증금 : 500만 원
갱신일 : 1월 12일
갱신 전 월세 : 609,000원
갱신 후 월세 : 640,000원
임차인이 그대로이기 때문에 매출처수 : 1
6개월 치 월세이므로 매수 : 6
공급가액은 월세 x 6을 넣습니다.
(부동산임대공급가액명세서에서 작성한 임대료 수입금액 합계 3,840,000원을 입력합니다)
세액은 공급가액의 10%로, 자동계산됩니다.
맨 아래 매출처별 세금계산서 합계가 자동으로 채워집니다
부가가치세 신고 - 과세표준 및 매출세액 - 기타매출분
과세표준 및 매출세액에서 과세 기타(정규 영수증 외 매출분) (4) 작성하기를 누릅니다.
일반과세자 기타매출분 처리는 세금계산서를 발행하지 않은 매출금액을 입력하는 화면입니다. (월세액은 윗 단계 세금계산서 발행에서 입력했죠?ㅎㅎ)
부동산임대업의 경우 간주임대료(보증금이자)만 입력하면 됩니다. 보증금이자에 대해서는 이전 글을 확인해 주세요.
[부가가치세] 부동산임대 일반과세자 과세표준 계산 (보증금/간주임대료)
[부가가치세] 부동산임대 일반과세자 과세표준 계산 (보증금/간주임대료)
부동산임대 일반과세자 간주임대료 - 보증금도 매출에 포함 부가가치세 신고 시 연매출이 많고 적음에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉘어 세액 계산 방법이 달라집니다.부가가치세 - 연
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부동산임대공급가액명세서에서 작성한 보증금이자 합계 71,903 원을 과세분 (4) 기타(정규영수증 외 매출분) 금액에 포함하여 입력합니다.
부동산임대업의 기타매출은 보증금 이자뿐이라 위 금액 그대로 입력하면 됩니다. [입력완료]를 누릅니다.
부가가치세 신고 - 과세표준 및 매출세액 - 과세표준명세
신고 내용 앞쪽으로 돌아와서 과세표준명세 - 금액 옆의 [작성하기]를 클릭합니다.
아래와 같은 창이 뜹니다
자동으로 기입된 매출금액의 합계 3,911,903원을 빈자리에 그대로 입력합니다.
제일 첫째줄에 3,911,903원을 입력하면 합계액이 자동으로 채워집니다.
[저장 후 다음이동]을 누릅니다.
과세표준 및 매출세액 작성이 끝났습니다.
과세표준 및 매출세액
- 과세 세금계산서 발급분 [작성하기] : 6개월간 월세수익 입력
- 과세 기타(정규영수증 외 매출분) [작성하기] : 6개월 간 보증금이자 입력
과세표준명세
-금액 [작성하기] : 위 금액 합계 (6개월간 월세 + 보증금이자)
부가가치세 신고 - 매입, 경감 공제세액 (매입세액)
매입세액 - 세금계산서수취분 일반매입 (10) [작성하기]를 클릭합니다.
부동산임대업의 경우 첫해 이후 매입세액이 보통 없습니다.
저도 해당사항이 없어 그냥 넘어갑니다.
부동산임대업 매입세액 내역으로는 공실 관리비, 공인중계료, 전등수리, 냉장고수리 등이 있습니다.
부동산 임대업 일반사업자, 간이과세자 [부가가치세 신고] 전 알아둘 사항
부동산 임대업 일반사업자, 간이과세자 [부가가치세 신고] 전 알아둘 사항
1월 부가가치세 신고의 달1월 부가세 신고기간은 1월 1일 ~ 1월 25일까지입니다. 작년 하반기 7월 1일부터~12월 31일까지를 과세기간으로 부가세를 확정신고합니다. 간이과세자 연매출액
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부가가치세 신고 - 매입, 경감 공제세액 (경감, 공제세액)
경감 · 공제세액 - 그 밖의 경감 · 공제세액 (18) 옆의 [작성하기]를 누릅니다.
전자신고 세액공제 10,000원 적용됩니다.
[입력완료]를 누릅니다.
부가가치세 신고서 제출
최종 납부(환급) 세액 계산이 끝났습니다.
부가가치세
= 매출세액 - 매입세액
= (매출액의 10%) - 매입세액
= (월세 + 보증금 이자) x 10% - 전자신고세액공제
= 391,190원 - 10,000원
= 381,190원
부동산임대사업자 부가가치세 예상금액 - 세금이 얼마 정도 나올까?
부동산임대사업자 부가가치세 신고 해야 하나요? (네!)
부동산임대업 사업자 구분 개인사업자는 과세유형에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다. 그 기준은 1년간 매출액이 8,000원을 넘느냐 아니냐에 달려있으며, 간이과세자는 연매출액 8천만
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[신고서 입력완료]를 누릅니다.
[신고서 제출하기]를 누릅니다.
신고서 제출 후 부가세를 납부합니다.
끝~~~
부동산 임대업 일반과세자 부가가치세 신고/납부 후기
어려웠지만, 끝이 났네요.
이제 좀 알 것 같은 기분이라 다음번엔 좀 더 쉽게 할 수 있지 않을까 하는 생각을 해봅니다.
매출세액은 수입,
매입세액은 지출.
매입세액에 들어가는 항목은 놓치지 말 것~
이 정도 결론을 가지고, 반년 후에 부가세 신고는 좀 더 수월히 할 수 있겠죠? ㅎㅎ
2024년 부가세 신고글입니다.
부동산임대 일반사업자 부가가치세 신고 2024 (홈택스 셀프신고 쉽다!)
부동산임대 일반사업자 부가가치세 신고 2024 (홈택스 셀프신고 쉽다!)
부동산임대사업자 부가가치세 신고 안녕하세요. 매년 1월은 부가세 신고의 달이죠. 작년 7월 1일부터 12월 31일 기간을 대상으로 한 매출액의 부가세를 신고합니다. 부동산임대사업자는 부가세
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