종합소득세 세액공제
과세표준, 산출세액, 결정세액, 기납부세액 등과 같은 용어를 아는 것도 중요하지만, 필요경비, 소득공제, 세액공제가 잘 들어가 있는지 확인하는 게 중요합니다. 소득 종류에 따른 필요경비를 구하는 법과 소득공제 항목에 대해서는 이전 글에서 설명했으므로 지금부터 세액공제에 대해 알아보겠습니다.
종합소득세 소득별 필요경비 계산(근로소득공제, 연금소득공제 등)
종합소득세 [필요경비] 구하기 - 근로소득공제, 연금소득공제 등
종합소득세 계산 지난 1년간 소득이 있었던 모든 사람은 홈택스에서 종합소득세 신고서를 작성하면서 과세표준, 산출세액, 결정세액 등의 항목을 차례로 구하며 최종적으로 종합소득세를 얼마
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종합소득세 근로자 소득공제 (인적공제, 연금보험료공제, 주택자금공제, 신용카드 등 사용액)
종합소득세 소득공제 항목 [근로소득자] - 인적공제, 연금보험료공제, 주택자금공제, 신용카드
종합소득세 계산 종합소득세 신고는 1년에 한 번 5월 한 달간 가능합니다. 종합소득세 신고서를 작성하기 위해서는 종합소득세 계산방법과 과정을 알아야 합니다. 과세표준, 산출세액, 결정세액
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종합소득세 세액공제 항목
세액공제는 소득공제까지 다 끝난 후 부과되는 총 세금(산출세액)에서 일정 금액을 아예 빼주는 것을 말합니다. 세금 자체를 깎아주기 때문에 소득공제보다 세금혜택이 더 크다고 볼 수 있죠. 세액공제를 잘 챙겨야 하는 이유입니다.
세액공제는
▷특별세액공제
▷기장세액공제
▷외국납부세액공제
▷재해손실세액공제
▷배당세액공제
▷근로소득세액공제
▷전자신고세액공제
▷조세특례제한법에 의한 세액공제 등이 있습니다.
종합소득세 근로소득자 세액공제 항목
이번 글에서는 근로소득자를 대상으로 한 세액공제에 대해 알아보겠습니다.
근로소득자를 대상으로 한 세액공제는
▷자녀세액공제
▷연금계좌세액공제
▷기부금세액공제
▷표준세액공제
▷근로소득 세액공제
▷특별세액공제 (일반 보장성 보험료, 의료비, 교육비)
▷외국납부 세액공제
▷월세액 세액공제 등이 있습니다.
자녀세액공제
(38) 자녀세액공제 는 자녀 수에 따라 세액공제 금액이 달라집니다.
연금계좌 세액공제
(39) 연금계좌 세액공제는 총급여액에 따라 세액공제를 받을 수 있는 세액공제율이 다릅니다. 연금계좌 세액공제는 과세 기간 1년 내 납입한 연금액 전액 세액공제 가능합니다. 근로 안 한 기간에 납부한 금액도 세액공제 됩니다.
기부금 세액공제
(40) 기부금 세액공제의 기부금은 법정기부금, 지정기부금, 정치자금기부금, 우리사주조합기부금 4종류가 있습니다. 어떤 단체에 기부했느냐에 따라 공제한도와 공제율이 달라집니다.
(39) 연금계좌 세액공제와 마찬가지로 과세 기간 1년 내 납입한 기부금 전액 세액공제 가능합니다. 일 안 한 기간에 납부한 금액도 세액공제 됩니다.
표준세액공제
(41) 표준세액공제는 소득의 종류에 따라 달라집다. 표준세액공제에 대한 글을 따로 정리하였으니 꼭 확인해 보세요!
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이번 글에서는 근로소득자를 대상으로 한 세액공제에 대해 알아보고 있으므로 근로소득에 한해 보자면,
[표준세액공제]를 적용할 때와 [특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제]를 적용한 경우의 결정세액을 비교한 후, 세금을 덜 내는 방향으로 한쪽을 택합니다.
근로소득이 있는 근로자의 경우
[표준세액공제 13만 원] vs [특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제] 중 하나를 선택하여 적용합니다.
올해 종소세 신고 시 저는 표준세액공제를 적용할 때보다 [특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제]를 적용한 경우 세액이 더 적고, 환급액이 더 많아져서 표준세액공제를 받지 않는 쪽을 택했습니다.
근로소득 세액공제
(44) 근로소득 세액공제는 근로소득에 따라 자동계산 됩니다.
근로소득 세액공제는 근로자의 소득에 따라 소득세의 일정 금액을 공제해 주는 제도입니다. 산출세액에서 일정 비율을 곱해 나온 금액만큼을 세액공제하며, 소득별로 받을 수 있는 근로소득 세액공제 한도가 정해져 있습니다.
따로 계산할 필요 없이 홈택스에서 종합소득세 신고 시 이미 근로소득 세액공제 금액이 326,453원으로 자동입력되어 있습니다. 계산할 필요 없으니 얼마나 편한가요~
일반 보장성 보험료 세액공제
의료비 세액공제
교육비 세액공제
일반 보장성 보험료, 의료비, 교육비 세액공제는 (44) 근로소득자 세액공제 합계 중 특별세액공제에 해당하는 부분입니다. 특별세액공제는 근무기간 동안 납입한 금액만 세액공제 가능합니다.
즉, 보험료/의료비/교육비 세액공제는 근로기간 동안의 내역만 세액공제 가능합니다. [연말정산간소화 불러오기]를 할 때 근로기간 동안의 내역만 불러와야 합니다. 예를 들어 근무기간이 1~7월까지 라면, 1~7월까지만 체크를 합니다. 1~11월까지 일했다면, 1~11월까지 체크합니다.
보험료 세액공제는 세액공제율 12%, 연 100만 원 한도로 세액공제합니다.
의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과하는 의료비를 세액공제율 15%, 연 700만 원한도로 세액공제합니다.
교육비 세액공제는 근로자 본인과 기본공제대상자의 교육비를 세액공제율 15%로 세액공제합니다.
전자신고 세액공제
(45) 전자신고 세액공제는 종합소득세를 전자신고한 것에 대한 세액공제입니다. 종합소득세 셀프신고 시 전자신고 세액공제 2만 원을 받을 수 있습니다.
월세액 세액공제
월세액 세액공제는 (44) 근로소득자 세액공제 합계 중 특별세액공제에 해당하는 부분입니다. 특별세액공제는 근무기간 동안 납입한 금액만 세액공제 가능합니다.
월세액 세액공제는 월세액을 세액공제율 10%, 12%, 연 750만 원 한도로 세액공제합니다.
월세액 세액공제 대상은
-총급여액 7천만 원 이하인 근로자
-무주택 세대주(일정요건을 충족한 세대원도 가능)
-국민주택규모의 주택 또는 기준시가가 3억 원 이하인 주택을 임차하기 위해 월세액을 지급
위 조건을 모두 만족해야 합니다.
월세액 세액공제를 받기 위한 증명서류는 아래와 같다.
-근로자의 주민등록표등본
-임대차계약증서 사본
-계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류
월세액 세액공제는 (보험료, 의료비, 교육비와 마찬가지로) 근로기간 동안의 내역만 세액공제 가능합니다. [연말정산간소화 불러오기]를 할 때 근로기간 동안의 내역만 불러와야 합니다. 예를 들어 근무기간이 1~7월까지 라면, 1~7월까지만 체크를 합니다. 1~11월까지 일했다면, 1~11월까지 체크합니다.
[연말정산간소화 불러오기]를 통해 내역을 불러오는 세액공제 항목에서 연금계좌 세액공제, 기부금 세액공제를 제외하고는 근무기간 동안 납입한 금액만 세액공제가능합니다.
| 세액공제 가능 | |
| 근무기간 동안만 공제 | 과세 기간 1년 내 전부 (근로 안 한 기간도 공제 가능) |
| 특별세액공제 (교육비, 의료비, 보험료) | 연금계좌 세액공제 |
| 월세액 세액공제 | 기부금 세액공제 |
종합소득세 계산 시 자녀 세액공제, 연금계좌 세액공제, 기부금 세액공제, 표준세액공제, 근로소득 세액공제, 특별세액공제(보장성보험료, 의료비, 교육비), 전자신고 세액공제, 월세액 세액공제로 결정세액을 낮춰 종합소득세를 줄일 수 있습니다.
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