[오피스텔 일반임대사업자] 모두채움 종합소득세 셀프신고

오피스텔 일반사업자 종합소득세

 

업무용 오피스텔을 [사업자]에게 임대하는 일반임대사업자

 

오피스텔 일반사업자의 경우 종합소득세 신고를 반드시 해야 합니다.

 

오피스텔 일반임대사업자 종합소득세 신고해야 하나요?

오피스텔 일반임대사업자 종합소득세 신고해야 하나요?

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 사업소득 종합소득세 신고

 

오피스텔 일반사업자의 임대수익은 사업소득으로 잡힙니다.

다른 소득이 있을 수 있으므로 종합소득세 신고도움서비스를 활용하여 임대수익 외 다른 수익이 없는지 확인합니다.

종합소득세 유형 확인하고(간편장부, 단순경비율) 업종코드, 수입금액 확인 하자!

 

만약 임대수익(=사업소득) 뿐이라면, 사업소득만 있는 다른 사람이 어떻게 종합소득세 신고를 했는지 보고 따라 하면 됩니다. 사업소득과 기타소득이 함께 있다면 같은 사례를 찾아서 따라 해 보세요.

소득 여러 개 일 때 [종합소득세 신고하기] - 근로소득, 사업소득, 기타소득

 

모두채움 개인사업자 [종합소득세] 셀프신고 - 1

모두채움 개인사업자 [종합소득세] 셀프신고 - 1

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 절차 - 모두채움

 

임대수익만 있고, 다른 수익은 없을 때 종합소득세 신고절차에 대해 알아보겠습니다.

 

01. 기본사항

1) 귀속년도 : 2023년 한 해 벌어들인 소득을 24년 5월에 신고합니다. 귀속년도는 2023년입니다.

2) 주민등록번호 입력 후 [조회] 누르고,

3) 휴대폰번호를 입력합니다.

 

 

4) [저장 후 다음 이동]을 누릅니다.

 

 

 

 

 

02. 과세표준 및 세액계산

소득금액을 구하고, 소득공제, 세액공제 순입니다.

 

종합소득세를 어떻게 계산하는지 미리 보고 오세요! 

종합소득세 계산 (과세표준, 산출세액, 결정세액, 기납부세액)

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 - 소득 종류 선택

 

1) 소득 종류에서 '사업소득'을 선택하고, 

2) [소득종류 선택완료]를 누릅니다.

오피스텔 임대수익(사업소득) 뿐이므로 사업소득만 체크했는데요, [부동산 임대업의 사업소득] 외의 다른 소득이 있다면 추가해 줍니다.

 

 

[근로/연금/기타(종교인) 소득 명세서]에서 [근로/연금/기타 소득 불러오기]를 누릅니다. 팝업창에 소득이 뜨지 않는다면 (근로소득, 기타소득, 연금소득 없음이므로) 빈칸으로 두고 넘어갑니다.

 

어떤 종류의 소득 있는지 소득의 종류와 금액을 미리 알고 싶다면, '종합소득세 신고도움서비스'를 이용하세요!

종합소득세 신고 - 종합소득세 신고도움서비스

홈택스 - 조회/발급 - 종합소득세 신고도움서비스 - [신고 안내자료] 

 

 

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종합소득세 수입금액을 구했습니다.

세액의 계산에서 [사업소득정보]를 보면, 사업소득금액 명세에서 수입금액(7,844,998원)이 알아서 찍혀있습니다. 입력 안돼 있으면 추가합니다.

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종합소득세 소득금액을 구합니다.

2023년 얻은 총소득금액이 자동으로 계산됩니다. 소득금액은 수입금액에서 필요경비를 뺀 값입니다.

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 - 소득금액 구하기

 

사업소득의 소득금액(사업소득금액) = 사업소득 수입금액 - 필요경비

 

즉 2023년 얻은 사업소득금액은 = 수입금액(7,844,998원) - 필요경비입니다. 

 

[종합소득세] 소득금액, 필요경비는 어떻게 구할까?

종합소득세 [필요경비] 구하기 - 근로소득공제, 연금소득공제 등

 

-소득의 종류가 여럿이면 (근로소득, 연금소득, 기타소득, 사업소득) 모두 합하여 총소득금액을 구합니다. 
-저는 사업소득뿐이라 종합소득금액 = 사업소득금액입니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

종합소득세 - 사업소득 필요경비

 

사업소득에 대한 필요경비는 복식부기의무자는 세무서가 계산해 줍니다. 저처럼 종합소득세 셀프신고하는 간편장부대상자는 더 간단한데요, 사업소득 필요경비는 추계신고 시 경비율에 따라 자동 계산됩니다. (따로 계산할 필요 없어요~!!)

 

저는 단순경비율 대상자이므로 41.5%로 계산합니다.

임대사업자의 기준경비율은 16.7%, 단순경비율은 41.5%입니다.

 

 

부동산 임대업자 간편장부대상자는 직전연도 임대수입이

 

2,400만 원 ~ 7,500만 원 : 기준경비율 적용
2,400만 원 미만 : 단순경비율 적용

 

입니다.

 

직전연도 임대수입이 2,400만 원 미만인 부동산 임대사업자는 단순경비율(41.5%)을 적용하여 필요경비를 구합니다.

 

종합소득세 [단순경비율] 사업소득금액 구하기

[단순경비율] 사업소득금액 구하기

 

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사업소득 수입금액 = 7,844,998원 (알아서 찍힘)

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사업소득 필요경비 = 수입금액 x 단순경비율 (알아서 계산됨)

7,844,998원 x 0.415 = 3,255,674원 

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사업소득금액은 = 수입금액 - 필요경비

 7,844,998원 - 3,255,674원 = 4,589,324원이 됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

종합소득세 - 소득공제, 세액공제

 

과세표준 및 세액계산에서 소득금액(4,589,324원)을 구했습니다.

이제 소득공제와 세액공제가 남았습니다. 소득공제와 세액공제는 개개인마다 다르기 때문에 본인의 해당사항에 대해 알아야 합니다.

 

종합소득세 신고도움서비스를 이용하면 공제 자료를 확인할 수 있습니다.

[오피스텔 일반임대사업자] 종합소득세 셀프신고 시 미리 확인할 것!

 

제 경우 공제내역은 두 가지입니다.

 

국민연금보험료, 연금계좌세액공제

 

 

소득공제로는 국민연금, 세액공제로는 연금계좌가 해당됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 소득공제

 

제게 해당되는 소득공제는 인적공제와 국민연금입니다.

종합소득세 소득공제 [근로소득자] - 인적공제, 연금보험료공제, 주택자금공제, 신용카드 등 사용액

종합소득세 소득공제 [근로소득자] - 인적공제, 연금보험료공제, 주택자금공제, 신용카드 등 사

 

1) 인적공제 : 인적공제는 본인 150만 원입니다. 여성의 경우 추가공제로 부녀자 공제(50만 원)가 가능한지 확인합니다.

 

2) 국민연금 : (23) 연금보험료 공제는 국민연금 납입액으로, 과세기간 1년간 납입한 국민연금보험료는 전액 소득공제 가능합니다. 

국민연금 소득공제 입력한도 (납부액 확인, 소득공제 한도, 중도퇴사 시)

중도퇴사 국민연금 소득공제 입력한도 (납부액 확인, 소득공제 한도, 중도퇴사 시)

 

 

저는 국민연금 납부액 확인 후 (23) 연금보험료 공제 란에 1,077,240원을 기입했습니다. 

 

(+ 노란우산공제는 오피스텔 일반사업자는 해당사항이 없어 그냥 넘어갑니다.)

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 -  과세표준

 

23년의 총 소득금액은 4,589,324원입니다.

소득공제액은 인적공제 + 국민연금 납입금

= 2,000,000 + 1,077,240 =  3,077,240원 입니다.

 

 소득금액과 소득공제 결과, 자동으로 과세표준이 나옵니다.

 

소득금액 - 소득공제액 = 과세표준

 

 4,589,324원  - 3,077,240원 = 1,512,084원

 

지금까지의 과정을 통해 과세표준을 구할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 산출세액

 

과세표준을 구했다면, 과세표준에 맞는 세율이 자동적용되어 산출세액이 나옵니다. 

산출세액 = 과세표준 x 세율  

과세표준이 1,200만 원 이하일 경우 세율은 최저세율인 6프로가 적용됩니다.

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산출세액은 1,512,084원 x 0.06으로 자동계산되어 90,725원이 나옵니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 세액공제

 

세액공제는 근로소득자, 사업소득자처럼 소득의 종류에 따라 항목이 달라집니다.

종합소득세 세액공제 [근로소득자] - 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 기부금세액공제, 표준세액공제, 전자신고세액공제, 월세액세액공제

 

제 경우 세액공제 항목은 연금계좌세액공제, 표준세액공제, 전자신고세액공제입니다. 

 

오피스텔 일반임대사업자 종합소득세 신고 시 세액공제 항목에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

1) 자녀세액공제 : 자녀여부에 따라 체크합니다.

해당 사항이 없어 공백으로 두고 넘어갔습니다.

 

2) 연금계좌세액공제 : (39) 연금계좌세액공제는 [연말정산간소화 불러오기]를 누릅니다. 소득을 얻은 기간만 체크합니다. 1~6월까지 라면, 1~6월까지만 체크를 합니다. >>>>매우 중요<<<<

해당 사항이 없어 공백으로 두고 넘어갔습니다.

 

3) 표준세액공제 : 근로소득이 없고 종합소득금액이 있다면, 표준세액공제 7만 원을 받을 수 있습니다. 개인사업자 세액공제에서 중요하게 봐야 합니다!!

저는 사업소득만 있어서 표준세액공제 7만 원 받았습니다.

종합소득세 표준세액공제 7만 원? 13만 원?

종합소득세 표준세액공제 7만원? 13만원?

 

 

4) 전자신고세액공제 : 종합소득세 신고를 온라인으로 한 것에 대한 세액공제입니다. 잊지 말고 챙기세요! 

저도 2만 원 세액공제를 받았습니다.

 

5) 기장세액공제 : 복식부기 의무가 없는 간편장부대상자가 (세무대리인을 통해) 복식장부를 작성하여 종합소득세 신고를 해도 됩니다. (굳이...?) 이때 기장세액의 20%를 100만 원 한도로 공제받을 수 있습니다. 기장세액공제 글을 참고하세요.

종합소득세 기장의무 - 간편장부대상자, 복식부기의무자

저는 해당 사항이 없어 공백으로 두고 넘어갔습니다.

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 결정세액

 

결정세액은 최종적으로 내야 하는 세금으로, 2023년 총소득에 대해 내야 할 종합소득세라 할 수 있습니다. 앞서 구한 산출세액은 90,725원입니다.

 

결정세액 = 산출세액 - 세액공제

 

표준세액공제 7만 원

전자신고세액공제 2만 원

연금계좌세액공제는 315,000원까지 받을 수 있습니다.

 

그러나 결정세액은 마이너스 값이 나올 수 없으므로, 결정세액은 0원이 됩니다.

결정세액은 마이너스가 없다 (종합소득세 결정세액 0원)

 

 

연금계좌세액공제는 (315,000원 중) 725원만 받으면 됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 납부할 세금

 

앞서 미리 납부한 세금이 없어서 기납부세액은 0원입니다.

 

납부할 세액 = 결정세액 - 기납부세액

 

결정세액과 기납부세액이 0원이므로, 0 - 0 = 0으로 납부할 세액은 없습니다.

 

사업소득만 있는 오피스텔 일반임대사업자의 종합소득세 신고서 작성이 끝났습니다.

 

 

 

 

 

 

 

오피스텔 일반사업자 종합소득세 신고 - 지방소득세 신고

 

종합소득세 신고를 끝내고 이어서 지방소득세 신고도 합니다. 홈택스에서 연계되어 바로 신고가능하며, 종합소득세 신고에 비하면 정말 쉽습니다. 그냥 마우스 몇 번 클릭하기만 하면 됩니다.

 

 

 

 

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